مقایسه شیـوه های حل و فصل اختلافات مالیاتـی در موافقتنامه های بین المللـی اجتناب از اخـذ مالیات مضاعف ایـران

بخش اول: مبانی وکلیات

گفتاراول: مالیات

بنداول: مفهوم کلی مالیات

الف)پیشینه تاریخی مالیات

بند دوم: انواع مالیات

الف) اصول کلی مالیات

ب)اصول حقوقی کاربردی در مالیات مضاعف:

اول: اصول حقوقی در مرحله ایجاد مالیات مضاعف:

دوم: اصول حقوقی درمرحله حذف مالیات مضاعف:

گفتاردوم: مالیات مضاعف

بنداول:مفهوم کلی مالیات مضاعف وانواع آن

الف) مالیات مضاعف مثبت بردرآمد مؤدی

ب) مالیات مضاعف مثبت بردارایی های مؤدی

ج)مالیات مضاعف منفی

د)مالیات مضاعف اقتصادی

بنددوم:پیشینه تاریخی حذف مالیات مضاعف

الف)الگوی سازمان ملل(UN)

ب)الگوی سازمان همکاری اقتصادی وتوسعه(OECD)

بندسوم: مالیات مضاعف درنظام مالیاتی دولتها

الف) مالیات مضاعف درحقوق فرانسه

ب)حقوق آمریکا

بندچهارم:جایگاه مالیات مضاعف درنظام مالیاتی ایران

الف) مالیات بردارایی

ب)مالیات بردرآمد

گفتارسوم: شیوه های جلوگیری از بروز مالیات مضاعف

بنداول: شیوه های یکجانبه اجتناب از اخذ مالیات مضاعف

الف)درآمد اشخاص ایرانی مقیم ایران

ب)درآمد اشخاص ایرانی مقیم خارج

ج)درآمد اشخاص حقیقی بیگانه:

د) درآمد اشخاص حقوقی غیر ایرانی

ه) عنوان موافقتنامه های مالیاتی:

و) تعریف موافقتنامه های مالیاتی:

ز)ماهیت موافقتنامه های مالیاتی

ح) ورود موافقتنامه های مالیاتی به نظام حقوقی داخلی

ط) لازم الاجراشدن موافقتنامه های مالیاتی درنظام حقوقی ایران

ی) هدف موافقتنامه های مالیاتی

ک) اهداف موافقتنامه ها از دیدگاه دولتها

ل) اهداف موافقتنامه ها ازدیدگاه مؤدیان

م) اهداف موافقتنامه ها از دیدگاه کشورهای درحال توسعه

ن)اهداف موافقتنامه ازنگاه کلی

س) تعریف برخی ازاصطلاحات موافقتنامه های مالیاتی

ع) ساختار موافقتنامه های اجتناب از اخذ مالیات مضاعف

ف) بررسی کلی ساختار موافقتنامه مالیاتی

ص) چگونکی کاربرد موافقتنامه های مالیاتی

ق) مقررات ماهوی موافقتنامه های مالیاتی

ر) روشهای حذف مالیات مضاعف در موافقتنامه های مالیاتی

ش) تفاسیرعلمی (توضیحات) مواد الگوی موافقتنامه مالیاتی :

ت) موافقتنامه های بین المللی اجتناب از اخذ مالیات ایران  با سایر کشورها :

بخش دوم: آیین توافق دوجانبه

گفتاراول: مفهوم آیین توافق دوجانبه

بند اول: روشهای حل و فصل اختلافات مالیاتی بین مودی مالیاتی و دولت متعاهد

الف) شیوه های داخلی حل و فصل اختلافات مالیاتی

ب)مراجعه به مقامات صلاحیتداردولتهای متعاهد

بنددوم: روشهای حل و فصل اختلافات مالیاتی بین دولتهای متعاهد

الف) توافق متقابل

ب) مشورت:

گفتاردوم:تطبیق ساز وکارهای حل و فصل اختلافات مالیاتی در موافقتنامه های مالیاتی دوجانبه ایران با الگوهای سازمان ملل متحد و سازمان همکاری اقتصادی و توسعه

بنداول: خواهان دعاوی مالیاتی

الف) تحلیل آماری داده های UN و OECD :

ب)تحلیل حقوقی متغیر خواهان دعاوی مالیاتی:

بند دوم: مدت زمان اعتراض به اقدامات مغایر با مفاد موافقتنامه ازسوی خواهان

الف) تحلیل آماری داده های UN و OECD :

ب) تحلیل حقوقی متغیر مدت زمان اعتراض به اقدام مغایر بامفاد موافقتنامه از سوی خواهان:

بندسوم: حل و فصل موارد ارجاع شده از سوی خواهان که مقام صلاحیتدار نتواند به راه حل مناسبی برسد.

الف) تحلیل آماری داده های UN وOECD:

ب) تحلیل حقوقی متغیر حل و فصل موارد ارجاع شده از سوی خواهان که مقام صلاحیتدار نتواند به راه حل مناسبی برسد:

بند چهارم: محدودیت مرور زمان در توافق متقابل با مقام صلاحیتدار دولتهای متعاهد

الف)تحلیل آماری داده های UN و OECD :

ب) تحلیل حقوقی متغیر محدودیت مرور زمان در توافق متقابل با مقام صلاحیتدار دولتهای متعاهد:

بندپنجم: حل تمامی مشکلات و شبهات ناشی از تفسیر یا اجرای موافقتنامه

الف) تحلیل آماری داده های UN و OECD

بندششم: شیوه حذف مالیات مضاعف درمواردی که در موافقتنامه پیش بینی نشده است.

الف)تحلیل آماری داده های  UN و OECD

ب)تحلیل حقوقی متغیرشیوه حذف مالیات مضاعف در مواردی که در موافقتنامه پیش بینی نشده است:

بندهفتم: حصول توافق در مورد بندهای پیشین از طریق ارتباط مستقیم

الف) تحلیل  آماری  داده های  UN وOECD

ب) تحلیل حقوقی متغیر حصول توافق در مورد بندهای پیشین از طریق ارتباط مستقیم:

بندهشتم: حصول توافق در مورد بندهای پیشین از طریق کمیسیون مشترک

الف) تحلیل آماری داده هایUN و OECD  :

ب)تحلیل حقوقی  متغیرحصول توافق درمورد بندهای پیشین  از طریق کمیسیون مشترک:

بندنهم: مشورت مقامات صلاحیتدار دولتهای متعاهد به منظورتعیین روشها و فنون لازم برای اجرای آیین توافق دوجانبه.

الف) تحلیل آماری  دادهای UN و OECD  :

ب) تحلیل حقوقی متغیر مشورت مقامات صلاحیتدار دولتهای متعاهد به منظور تعیین روشها و فنون لازم برای اجرای آیین توافق دوجانبه:

بند دهم: داوری

الف)تحلیل آماری داده های UN وOECD

ب) تحلیل حقوقی متغیر داوری:

ارجاع به داوری در پرتو قوانین عادی

ارجاع به داوری در پرتو  قانون اساسی :

بند یازدهم: تحلیل تمامی دادههای آماری

گفتارسوم: نتیجه گیری و پیشنهاد