جایگاه ارزیابی کنترل‌های داخلی در حسابرسی موفق دستگاه‌های اجرایی دولتی از دیدگاه حسابرسان دیوان محاسبات

فصل اول: کلیات تحقیق

۱-۱- مقدمه

۱-۲- بیان مسأله اساسی تحقیق

۱-۳- اعتبارات هزینه‌ای

۱-۳- اهمیت و ضرورت انجام تحقیق

۱-۴- اهداف مشخص تحقیق

۱-۴-۱- هدف اصلی

۱-۴-۲- اهداف فرعی

۱-۵- فرضیه‏های تحقیق

۱-۵-۱- فرضیه اصلی تحقیق

۱-۵-۲- فرضیه‌های فرعی

۱-۶- قلمروتحقیق

۱-۶-۱- قلمرو موضوعی تحقیق

۱-۶-۲- قلمرو زمانی تحقیق

۱-۶-۳- قلمرو مکانی تحقیق

۱-۷- تعریف واژه‏ها و اصطلاحات فنی و تخصصی

فصل دوم: مبانی نظری تحقیق و پیشینه

۲-۱- مقدمه

۲-۲- کنترل داخلی

۲-۲-۱- کنترل داخلی اداری

۲-۲-۲- کنترل داخلی حسابداری

۲-۳- دسته بندی کنترل‌های داخلی

۲-۳-۱- کنترل‌های داخلی اداری

۲-۳-۲- کنترل‌های داخلی حسابداری

۲-۳-۲-۱- کنترل‌های پایه (اولیه)

۲-۳-۲-۲- کنترله‌ای انضباطی (ثانویه)

۲-۴- اجزای کنترل داخلی

۲-۴-۱- محیط کنترلی

۲-۴-۲- فرایند ارزیابی خطر توسط واحد مورد رسیدگی

۲-۴-۳- سیستم اطلاعاتی، شامل فرایندهای تجاری مربوط، در ارتباط با گزارشگری مالی و اطلاع رسانی

۲-۴-۴- فعالیتهای کنترلی

۲-۴-۵- نظارت بر کنتر‌لها

۲-۵- ضرورت وجود کنترل‌های داخلی

۲-۶- محدودیت‌های کنترل‌های داخلی

۲-۷- ارزیابی سیستم کنترل داخلی توسط حسابرسان

۲-۷-۱- مراحل ارزیابی ساختار کنترل داخلی صاحبکار توسط حسابرسان به شرح زیر است

۲-۷-۱-۱- کسب شناختی کافی از سیستم کنترل داخلی

۲-۷-۱-۲- روش‌های برآورد خطر

۲-۷-۱-۳- سایر منابع کسب اطلاعات درباره ساختار کنترل‌های داخلی

۲-۷-۱-۴- پرسشنامه کنترل‌های داخلی

۲-۷-۱-۵- شرح نوشته سیستم کنترل داخلی

۲-۷-۱-۶- نمودگر سیستم کنترل داخلی

۲-۷-۲- آزمون شناخت سیستم

۲-۷-۳- برآورد احتمال خطر کنترل و طراحی آزمونهای اضافی کنترل‌ها

۲-۷-۴- اجرای آزمون‌های اضافی کنترل‌ها

۲-۸- گزارش مسایل مربوط به ساختار کنترل داخلی

۲-۹- جایگاه قانونی دیوان محاسبات و نقش آن در کنترل‌های داخلی

۲-۹-۱- از قانون اساسی جمهوری اسلامی‌ ایران

۲-۹-۲- قانون دیوان محاسبات کشور

۲-۱۰- فرآیند حسابرسی و بررسیهای فنی و مالی در دیوان محاسبات کشور

۲-۱۱- حسابرسی مورد عمل در دیوان محاسبات کشور

۲-۱۲- دستگاههای مشمول رسیدگی دیوان محاسبات کشور

۲-۱۳- رسیدگی‌های شبه قضایی به تخلفات و انحرافات مالی دستگاه‌ها در دیوان محاسبات کشور

۲-۱۴- حسابرسی و انواع آن

۲-۱۴-۱- تعریف حسابرسی

۲-۱۴-۲- تعریف حسابرسی دولتی

۲-۱۴-۲-۱- هدف حسابرسی دولتی

۲- ۱۴-۲-۲- اظهار نظر حسابرسی دولتی

۲-۱۴-۲-۳- حسابرسی دولتی از دیدگاهGAAFR

۲-۱۴-۲-۴-  عوامل مربوط به کیفیت اجرای حسابرسی دولتی از دیدگاه محققین مختلف

۲-۱۵- جمعبندی مطالب

۲-۱۶- پیشینه تحقیق

۲-۱۶-۱- تحقیقات انجام شده در داخل کشور

۲-۱۶-۲- تحقیقات انجام شده در خارج از کشور

فصل سوم: روش تحقیق

۳-۱- مقدمه

۳-۲- روش تحقیق

۳-۳- متغیرهای مورد بررسی در قالب یک مدل مفهومی

۳-۴- جامعه آماری و نمونه آماری

۳-۵- حجم نمونه

۳-۶- ابزار گردآوری اطلاعات

۳-۷- روایی و پایایی پرسشنامه

۳-۷-۱- روایی

۳-۷-۲- پایایی

۳-۸- روش‌ها و ابزار تجزیه و تحلیل داده ‏ها

فصل چهارم: یافته‌های تحقیق

۴-۱ مقدمه

۴-۲-یافته‌های توصیفی پژوهش

۴-۲-۱- توزیع فراوانی پاسخگویان بر حسب جنسیت

۴-۲-۲- توزیع فراوانی پاسخگویان بر حسب سن

۴-۲-۳- توزیع فراوانی پاسخگویان بر حسب میزان تحصیلات

۴-۲-۴- توزیع فراوانی پاسخگویان بر حسب رشته تحصیلی

۴-۲-۵- توزیع فراوانی پاسخگویان بر حسب عنوان شغلی

۴-۲-۶- توزیع فراوانی پاسخگویان بر حسب سابقه خدمت

۴-۲-۷- بررسی متغیر‌های اصلی پژوهش

۴-۲-۸- بررسی تفاوت متغیر‌های اصلی تحقیق به تفکیک جنسیت

۴-۳- تحلیل داده‌های پژوهش

۴-۳-۱ بررسی نرمال بودن متغیر‌های اصلی

۴-۳-۲- فرضیه اول:

۴-۳-۳- فرضیه دوم:

۴-۳-۳- فرضیه سوم:

۴-۳-۴- فرضیه چهارم:

۴-۳-۵- فرضیه اصلی:

فصل پنجم: نتیجه‌گیری و پیشنهادها

۵-۱ – مقدمه

۵-۲- نتایج تحقیق

۵-۳- یافته‌های تحقیق

۵-۴- بحث و نتیجه‌گیری

۵-۵- پیشنهادهای مبتنی بر فرضیه‌ها

۵-۶- پیشنهادات برای پژوهش‌های آتی

۵-۷ – محدودیت‌های تحقیق