بخش اول: مفاهیم و مبانی نظری عدالت و مالیات
فصل اول: مفاهیم و مبانی نظری عدالت
گفتار اول: بازشناسی مفهومی عدالت
بند اول: تعریف لغوی عدالت
الف: برابری، مساوات، انصاف و بیطرفی
ب: توازن، تعادل، اعتدال، تناسب، حد وسط و مطابقت با نظم و قانون
بند دوم: تمایز مفهوم عدالت از مفاهیم مجاور
الف: تمایز از مفهوم انصاف
ب: تمایز از مفهوم برابری
بند سوم: تعاریف اصطلاحی عدالت
گفتار دوم: تاریخچه تحولات مفهومی و گونههای عدالت
بند اول: سیر تحول مفهومی عدالت
الف: سیر تحول مفهوم عدالت در اندیشه غرب
ب: سیر تطور مفهوم عدالت در اندیشه اسلامی
بند دوم: جایگاه طرح موضوع عدالت
الف: عدالت به عنوان وصفی از افعال ربوبی
ب: عدالت به عنوان وصفی از افعال انسانی
ج: عدالت به عنوان معیار حقانیت کارکردهای نظامات اجتماعی
بند سوم: ابعاد و قلمرو عدالت
الف: عدالت اجتماعی
ب: عدالت اقتصادی و قلمروهای آن
۱: عدالت توزیعی
- عدالت معاوضی
ج: عدالت قضایی
۱: عدالت کیفری (مکافاتی)
۲: عدالت رویهای
فصل دوم: مفهوم شناسی مالیات
گفتار اول: مفهوم مالیات، اهداف و انواع آن
بند اول: تعریف مالیات
بند دوم: ضرورت و اهداف وضع مالیات
بند سوم: تاریخچه مالیات
بند چهارم: تمایز مالیات و نهادهای مالی مشابه
الف) تفکیک مالیات از باج، خراج و گزیت
ب) تفکیک مالیات از عوارض
ج) تفکیک مالیاتهای متعارف از مالیاتهای دینی (شرعی)
گفتار دوم: تحدید قلمرو مالیات
بند اول: مالیات و وظایف دولت
الف: دولت حداقلی
ب: دولت حداکثری
ج: دولت مقررات گذار
بند دوم: مالیات و حق مالکیت
الف: حق مالکیت خصوصی
ب: حدود حق مالکیت خصوصی
فصل سوم: مفاهیم و مبانی نظری عدالت مالیاتی
گفتار اول: بازشناسی مفهومی عدالت مالیاتی
بند اول: تعریف لغوی
بند دوم: تعریف اصطلاحی
بند سوم: قلمرو عملکرد عدالت مالیاتی
گفتار دوم: طبقه بندی مفاهیم عدالت مالیاتی
بند اول: مفهوم عدالت ماهوی در مرحله سیاستگذاری و قانونگذاری
الف: مفهوم عدالت مالیاتی ماهوی
ب: سطوح عدالت مالیاتی ماهوی
۱: مفهوم عدالت مالیاتی ماهوی افقی
۲: مفهوم عدالت مالیاتی ماهوی عمودی
ج: مبانی عدالت مالیاتی ماهوی
۱: اصل بهای خدمات
۲: اصل توانایی پرداخت
بند دوم: مفهوم عدالت شکلی در مراحل تشخیص، وصول و رسیدگی به دعاوی مالیاتی
گفتار سوم: اصول عدالت مالیاتی
بند اول: اصول ماهوی(حقوقی)
الف: در مرحله سیاستگذاری و وضع قوانین
۱: اصل برابری در پرداخت هزینههای عمومی
۲: اصل تناسب مالیات با خدمات
۳: اصل عمومیت و گستردگی پایههای مالیاتی
۴: اصل توزیعی و جبرانی بودن مالیات
۵: اصل برابری قانونی یا اعمال برابر قوانین مالیاتی
۶: اصل تبعیض مثبت
۷: اصل شخصی بودن مالیات
۸: اصل مطلوبیت درآمد
۹: اصل شفافیت
۱۰: اصل عدم عطف به ماسبق شدن قانون مالیاتی
۱۱: اصل مصرف موضوعی مالیات
ب: در مرحله تشخیص و وصول
۱: اصل قانونی بودن وضع و وصول مالیاتها
۲: اصل شناسایی مؤدیان و تشخیص مالیات
۳: اصل برابری و عدم تبعیض در وصول
۴: مرور زمان مالیاتی
بند دوم: اصول شکلی(قضائی)
الف: اصول عدالت کیفری مالیاتی
۱: اصل قانونی بودن جرایم و مجازاتها
۲: اصل تناسب جرم و مجازات
۳: اصل شخصی بودن مجازات
ب: اصول عدالت رویهای مالیاتی
۱: اصل حاکمیت قانون
۲: اصل دسترسی به مراجع صالح مالیاتی
۳: اصل علنی بودن رسیدگیهای مالیاتی
۴: اصل استقلال و بی طرفی مراجع مالیاتی
۵: اصل استماع دفاعیات
۶: حق داشتن وکیل و مشاور مالیاتی
۷: اصل مستند و مستدل بودن آراء
۸: اصل تجدیدنظرخواهی
بخش دوم : بررسی مؤلفههای عدالت مالیاتی در قانون مالیاتهای مستقیم، مصوب ۳/۱۲/۱۳۶۶ و اصلاحات بعدی آن
فصل اول: بررسی عدالت ماهوی در قانون مالیاتهای مستقیم
گفتار اول: مشمولین و غیرمشمولین مالیات
بند اول: اشخاص مشمول مالیات
بند دوم: اشخاص غیر مشمول مالیات
الف: وزارتخانهها و مؤسسات دولتی
ب: دستگاههایی که بودجه آنها بهوسیله دولت تأمین میشود.
ج: شهرداریها
د: ارگان یا نهادهایی که بواسطه مجوز از دایره شمول مالیات خارج هستند
گفتار دوم: مالیات بر دارایی
بند اول: مالیات سالانه املاک
بند دوم: مالیات مستغلات مسکونی خالی
بند سوم: مالیات بر اراضی بایر
بند چهارم: مالیات بر ارث
الف: اموال مشمول مالیات بر ارث
ب: اموال غیر مشمول مالیات بر ارث
ج: معافیت بخشی از مالیات بر ارث
بند پنجم: حق تمبر
گفتار سوم: مالیات بر درآمد
بند اول: مالیات بر درآمد املاک
الف) مالیات بر درآمد اجاره املاک (مستغلات)
ب) مالیات بر درآمد نقل و انتقال املاک
۱: مالیات اولین نقل و انتقال قطعی ساختمانهای نوساز
۲: معافیتهای مالیاتی نقل و انتقال املاک
۳: معافیت اعضای شرکتهای تعاونی مسکن از پرداخت مالیات نقل و انتقال
ج: مالیات بر درآمد نقل و انتقال حق واگذاری محل
بند دوم: مالیات بر درآمد کشاورزی
بند سوم: مالیات بر درآمد حقوق
۱: مالیات بر درآمد حقوق اشخاص حقیقی داخلی
۲: مالیات بر درآمد حقوق اشخاص حقیقی خارجی
بند چهارم: مالیات بر درآمد مشاغل
بند پنجم: مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی
۱: مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی حقوق خصوصی
۲: مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی خارجی
۳: مالیات بر درآمد شرکتهای تعاونی
بند ششم: مالیات بر درآمد اتفاقی
گفتار چهارم : در مقررات متفرقه
بند اول: مالیات مضاعف
بند دوم: معافیت مالیاتی
الف: تعریف و ویژگی معافیت مالیاتی
۱: قانونی بودن معافیتها
۲: اصل برابری و عدم تبعیض
۳: تعیین گستره معافیتها
۴: ذکر هدف و شرایط معافیتها
۵: موقتی بودن معافیتها
ب: معافیتهای مالیاتی در قانون مالیاتهای مستقیم
۱: معافیتهای مالیاتی بخش کشاورزی
۲: معافیتهای مالیات بر درآمد حقوق
۳: معافیتهای مالیاتی بخش گردشگری
۴: معافیتهای مالیاتی شرکتهای تعاونی
۵: معافیتهای مالیاتی بخش صادرات
۶: معافیتهای صنایع دستی
۷: معافیت مالیاتی بخش صنعت، معدن، تولید
۸: معافیت مالیاتی سرمایهگذاری در مناطق محروم
۹: معافیتهای مالیاتی فعالیتهای آموزشی و پژوهشی
۱۰: معافیت بر موقوفات، نذورات، کمکها و هدایا
۱۱: معافیت مالیاتی فعالیتهای انتشاراتی، مطبوعاتی، فرهنگی و هنری
فصل دوم: بررسی اصول عدالت کیفری و رویهای مالیاتی در قانون مالیاتهای مستقیم
گفتار اول: بررسی اصول عدالت کیفری در قانون مالیاتهای مستقیم
بند اول: جرایم مالیاتی
الف: عدم انجام تکالیف یا وظایف مالیاتی قانونی از سوی دفاتر اسناد رسمی
ب: اقدامات مؤدی به قصد فرار از مالیات
ج: عدم پرداخت بدهی مالیاتی
د: عدم اطلاع صاحبان مشاغل مبنی بر آغاز فعالیت شغلی
ه: عدم پرداخت مالیات در رسید مقرر
و: عدم تسلیم اظهارنامه و کتمان درآمد
ح: عدم تسلیم یا تسلیم خلاف واقع اظهارنامه اشخاص حقوقی منحل شده توسط آخرین مدیران شخص حقوقی
بند دوم: تخلف مالیاتی
الف: عدم تسلیم کلیه اطلاعات مالیاتی مؤدی در موعد مقرر و تسلیم آنها بر خلاف واقع
ب: عدم کسر و ایصال مالیاتهای تکلیفی
د: عدم ارائه صورت اموال متوفی و تسلیم اموال به وراث قبل از پرداخت مالیات
ه: تخلف از پرداخت حق تمبر
و: عدم بهرهبرداری شرکتهای خصوصی و تعاونی از واحدهای جدید مشمول معافیت
ز: عدم بکارگیری روشها، صورتحسابها و فرمهایی که سازمان مالیاتی تعیین میکند.
گفتار دوم: بررسی اصول عدالت رویهای در قانون مالیاتهای مستقیم
الف: اصل دسترسی به مراجع صالح مالیاتی
ب: اصل استقلال و بی طرفی قاضی و نهاد رسیدگی کننده مالیاتی
ج: اصل تجدید نظرخواهی
د: اصل شفافیت
ه: حق داشتن وکیل و مشاور
نتیجه گیری
محصول های مرتبط
بررسی حقوق مالی اتباع بیگانه در حقوق داخلی ایران و کنوانسیون های بین المللی
نوشتار حاضر که از نظر خوانندگان محترم می گذرد با عنوان Aبررسی حقوق مالی اتباع بیگانه در حقوق داخلی ایران…
تعیین آثار تعامل پلیس ودستگاه قضایی در کشف جرم قتل
برنامه ریزی کنید وبرنامه ریزی حقیقتاً علمی ومتکی به تجربه های دانش جهانی باشد چون این مسئله مخصوص ما نیست…
روند ثبت اسناد در دفتر املاک
۱-تعریف : مراد از حقوق ثبت اسناد و املاک مجموع قوانین و مقررات مربوط به ثبت اسناد واملاک است . گفتار…
آسیب ها و چالش های تفکیک اعیانی
سازمان ثبت اسناد و املاک از جمله سازمانهای قدیمی، و بسیار مهم درتثبیت سرمایه های اشخاص حقیقی و حقوقی خصوصی…
تفکیک و افراز در املاک
تفکیک در لغت به معنای جدا کردن و جزء جزء کردن و در اصطلاح حقوق ثبت، عبارت است از تجزیه…
بررسی روشهای تحقق بهداشت اسناد به منظور پیشگیری از وقوع جرم
در حال حاضردرجامعه ما به علت پیشرف تکنولوژی به نسبت نیز جرم وجرائم زیاد شده است وبه عبارتی هرچه تکنولوژی…
قوانین ثبت دیدگاه